銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制

1、職責(zé)分離：確保銷售、發(fā)貨、收款等各個環(huán)節(jié)的職責(zé)相互分離，以防止舞弊和錯誤的發(fā)生。授權(quán)審批：建立明確的授權(quán)審批制度，對銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審批控制，確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能執(zhí)行相關(guān)操作。

銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制包括()。

1、職責(zé)分離：確保銷售、發(fā)貨、收款等各個環(huán)節(jié)的職責(zé)相互分離，以防止舞弊和錯誤的發(fā)生。授權(quán)審批：建立明確的授權(quán)審批制度，對銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審批控制，確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能執(zhí)行相關(guān)操作。

2、銷售與收款循環(huán)的相關(guān)內(nèi)部控制包括：職責(zé)分離、授權(quán)審批、憑證記錄、預(yù)先編號、按月寄出對賬單、內(nèi)部核查程序。

3、這些控制包括：授權(quán)程序、文件和記錄的使用、獨(dú)立檢查、實(shí)物控制、定期寄出對賬單。

4、銷售與收款循環(huán)的特性主要包括兩部分內(nèi)容：一是本循環(huán)所涉及的主要憑證和會計記錄；二是本循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動。（1）主要憑證和會計記錄：①顧客訂貨單。②銷售單。銷售方內(nèi)部處理顧客訂貨單的依據(jù)。③發(fā)運(yùn)憑證。

企業(yè)銷售的內(nèi)部控制分析

職責(zé)分離：確保銷售、發(fā)貨、收款等各個環(huán)節(jié)的職責(zé)相互分離，以防止舞弊和錯誤的發(fā)生。授權(quán)審批：建立明確的授權(quán)審批制度，對銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審批控制，確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能執(zhí)行相關(guān)操作。

企業(yè)銷售的內(nèi)部控制分析 銷售是企業(yè)在整個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的重要組成部分，在企業(yè)追求銷售額增長，銷售量增加的同時，也應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。

以下幾種情況可能表明一個企業(yè)銷售和收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在問題： 銷售和收款記錄異常。例如，一些客戶的欠款記錄長期未能得到清償，或者某些客戶的付款記錄與實(shí)際款項(xiàng)不符。 銷售和收款人員行為異常。

銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有以下幾點(diǎn)：適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批；適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離；憑證的預(yù)先編號；充分的憑證和記錄；定期核對并向客戶寄出對賬單；現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度；銀行存款的核對制度。

銷售在企業(yè)業(yè)務(wù)處理中所占的比重是十分巨大的，在內(nèi)部控制制度比較健全的企業(yè)，處理銷售業(yè)務(wù)通常需要許多憑證和會計記錄，同時其業(yè)務(wù)活動也十分繁多。

合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，未經(jīng)授權(quán)對外訂立銷售合同，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害；銷售價格、收款期限等違背企業(yè)銷售政策，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損。

如何加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制?

銷售計劃管理：制定銷售計劃，明確銷售目標(biāo)和銷售策略，以便更好地指導(dǎo)銷售業(yè)務(wù)的開展。客戶管理：建立客戶信息管理系統(tǒng)，對客戶進(jìn)行分類和管理，以便更好地服務(wù)客戶和防范風(fēng)險。

適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離：銷售賒銷信用審核與銷售工作分離；發(fā)貨與存貨提取等分離。

授權(quán)審批：建立明確的授權(quán)審批制度，對銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審批控制，確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能執(zhí)行相關(guān)操作。憑證與記錄：確保銷售與收款業(yè)務(wù)有完整的憑證和記錄，以便追溯和核對。

客戶信用控制目標(biāo)：確保客戶的信用情況得到充分審查和評估，并且制定相應(yīng)的信用控制措施，以降低壞賬風(fēng)險。

增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險防范意識 由于企業(yè)缺乏風(fēng)險防范意識而導(dǎo)致的內(nèi)部控制失效，首先要作的就是明確銷售內(nèi)部控制的控制目標(biāo)，這對于保證銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行和內(nèi)部控制的有效實(shí)施是十分重要的。

實(shí)施預(yù)算控制，提高內(nèi)控水平。實(shí)行全面預(yù)算，搞好各業(yè)務(wù)事項(xiàng)的事前預(yù)測、事中控制、事后分析，將企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各生產(chǎn)廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標(biāo)。加強(qiáng)內(nèi)外部信息交流與溝通，加強(qiáng)反舞弊機(jī)制